{
    "slug": "werbungskostenpauschale-2026",
    "titre": "Werbungskostenpauschale 2026 (Arbeitnehmer-Pauschbetrag § 9a EStG) – 1.230 €",
    "domaine": "steuerrecht",
    "statut_juridique": "in_force",
    "niveau_autorite": "A",
    "description": "Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag (umgangssprachlich „Werbungskostenpauschale\u0022) ist ein steuerlicher Pauschbetrag in Höhe von 1.230 € pro Jahr, der bei Einkünften…",
    "resume_court": "Der **Arbeitnehmer-Pauschbetrag** (umgangssprachlich „Werbungskostenpauschale\u0022) ist ein steuerlicher **Pauschbetrag** in Höhe von **1.230 € pro Jahr**, der bei Einkünften aus **nichtselbständiger Arbeit** automatisch vom Bruttolohn abgezogen wird (§ 9a Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStG). **2026 gilt unverändert** der seit 2023 erhöhte Wert von 1.230 €. Wer höhere Werbungskosten hat — z. B. durch Fahrtkosten zum Arbeitsplatz, Arbeitsmittel, Fortbildung, doppelte Haushaltsführung oder Homeoffice — kann diese **einzeln** in der Einkommensteuererklärung (Anlage N) geltend machen. Liegen die Werbungskosten **unter 1.230 €**, ist die Pauschale automatisch günstiger; eine Aufstellung lohnt sich dann nicht. Eine **Erklärung beim Finanzamt** ist nicht nötig, der Pauschbetrag wird durch den Arbeitgeber bei der Lohnabrechnung berücksichtigt.",
    "faits": [
        {
            "point": "Rechtsgrundlage",
            "valeur": "§ 9a Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStG [gesetze-im-internet.de]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Arbeitnehmer-Pauschbetrag 2026",
            "valeur": "1.230 €",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Vorjahre 2023, 2024, 2025",
            "valeur": "1.230 € (unverändert seit 2023)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Vorgängerwert bis 31.12.2022",
            "valeur": "1.200 €",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Pauschbetrag Versorgungsbezüge (Beamte/Pensionäre)",
            "valeur": "102 € [§ 9a Satz 1 Nr. 1 Buchst. b EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Automatische Berücksichtigung",
            "valeur": "Ja, durch Arbeitgeber im Lohnsteuerabzug",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Höhere Werbungskosten geltend machen",
            "valeur": "Über Anlage N der Einkommensteuererklärung",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Entfernungspauschale 2026",
            "valeur": "38 ct/km ab dem 1. Kilometer (seit 01.01.2026, Steueränderungsgesetz 2025) [§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Homeoffice-Pauschale 2026",
            "valeur": "6 €/Tag, max. 1.260 €/Jahr (210 Tage)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Arbeitsmittel",
            "valeur": "Ohne Einzelnachweis bis 110 €/Jahr akzeptiert (Verwaltungsvereinfachung)",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Doppelte Haushaltsführung",
            "valeur": "Bis 1.000 €/Monat Unterkunftskosten [§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG]",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Fortbildungskosten",
            "valeur": "Voll abziehbar, kein Höchstbetrag",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Berufskleidung typisch",
            "valeur": "Nur typische Berufskleidung absetzbar",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Anrechnung auf Sparerpauschbetrag",
            "valeur": "Nein, eigenständiger Pauschbetrag",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "point": "Anrechnung mehrere Arbeitsverhältnisse",
            "valeur": "Nur einmal pro Person und Jahr",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "sources": [
        {
            "titre": "§ 9a EStG – Pauschbeträge für Werbungskosten",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__9a.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 9 EStG – Werbungskosten allgemein",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__9.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "§ 19 EStG – Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit",
            "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__19.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BMF – Steuerwegweiser für Arbeitnehmer",
            "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Lohnsteuer/lohnsteuer.html",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BMF – Lohnsteuerrechner",
            "url": "https://www.bmf-steuerrechner.de/",
            "autorite": "A"
        },
        {
            "titre": "BFH zur Entfernungspauschale",
            "url": "https://www.bundesfinanzhof.de/",
            "autorite": "A"
        }
    ],
    "faq": [
        {
            "question": "Was regelt Werbungskostenpauschale 2026 (Arbeitnehmer-Pauschbetrag § 9a EStG) – 1.230 €?",
            "reponse": "Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag (umgangssprachlich „Werbungskostenpauschale\u0022) ist ein steuerlicher Pauschbetrag in Höhe von 1.230 € pro Jahr, der bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit automatisch vom Bruttolohn abgezogen wird (§ 9a Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStG). 2026 gilt unverändert der seit 2023 erhöhte Wert von 1.230 €. Wer höhere Werbungskosten hat — z. B."
        },
        {
            "question": "Für wen gilt Werbungskostenpauschale 2026 (Arbeitnehmer-Pauschbetrag § 9a EStG)?",
            "reponse": "Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag nach § 9a EStG gilt für alle Arbeitnehmer mit Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19 EStG). Selbständige, Freiberufler und Gewerbetreibende haben keinen Arbeitnehmer-Pauschbetrag — sie ziehen ihre Betriebsausgaben vollständig ab (§ 4 EStG). Auch Beamte und Pensionäre mit Versorgungsbezügen erhalten einen eigenen Pauschbetrag von 102 €."
        },
        {
            "question": "Welche häufigen Fehler gibt es bei Werbungskostenpauschale 2026 (Arbeitnehmer-Pauschbetrag § 9a EStG)?",
            "reponse": "„Ich bekomme die 1.230 € auf mein Konto überwiesen.\u0022 Falsch — der Pauschbetrag ist kein Cash-Erstattung, sondern reduziert das zu versteuernde Einkommen. Die Steuerersparnis ergibt sich durch niedrigere Einkommensteuer. „Ich kann Pauschale und tatsächliche Kosten kombinieren.\u0022 Falsch — entweder Pauschale oder Einzelnachweis. Bei Einzelnachweis muss man alle Werbungskosten dokumentieren."
        }
    ],
    "wikidata": [
        "Q1521410"
    ],
    "valid_from": "2023-01-01",
    "valid_to": null,
    "derniere_revision": "2026-09-28",
    "derniere_verification": "2026-09-28",
    "statut_factcheck": "ok",
    "url": "https://nexvyra.de/fakten/werbungskostenpauschale-2026"
}